Theoretical foundations of tax management
Abstract
This paper aims to provide a theoretical foundation for compliance-focused tax management. It is based on a bibliometric analysis of tax management, demonstrating the relevance of scientific research on this topic and its relationship with compliance management. The bibliometric analysis used VOSviewer software, which selected the Scopus database. Eighty relevant documents on tax management were generated and 465 keywords were identified, of which 21 had more than three co-occurrences. These keywords were grouped into five clusters: "ICT in taxes," "Tax planning," "Corporate social responsibility," "Economic component of taxes," and "Tax planning." The Biblioshiny software complemented the analysis, showing that most works are collaborative and published in multiple languages. A meta-analysis using R software allowed us to establish the heterogeneity of the 20 most relevant studies, among other indicators. The results demonstrate that tax management is a widely researched topic, but a more compliance-focused approach is required. It also emphasizes that a comprehensive approach must be applied in this area to foster trust and cooperation between the Tax Administration and taxpayers. The main conclusion is that investment in digital technologies is essential to facilitate voluntary compliance and reduce non-compliance costs.
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